একটি ছোট ব্যবসার মালিক হিসাবে, আপনার কোম্পানি চালানোর জন্য আপনার সরঞ্জাম প্রয়োজন। এটি একটি মেশিন বা যান হোক না কেন, খরচ দ্রুত যোগ করতে পারে। আপনি কি জানেন যে আপনি ব্যবসায়িক সম্পত্তি ব্যয়ের জন্য বড় ট্যাক্স বিরতি পেতে পারেন? আপনি অবচয় দিয়ে আপনার করের বোঝা কমাতে পারেন। আপনার ছোট ব্যবসার জন্য কীভাবে অবচয় ব্যয় গণনা করবেন তা খুঁজে বের করুন।
আপনি যদি এক বছরের বেশি সময় ধরে একটি সম্পদ ব্যবহার করেন, তবে এটি প্রায়শই মূল্য হারায়। সম্পদের ক্রমহ্রাসমান মূল্যকে এর খরচের সাথে অফসেট করতে, আপনি খরচের অবমূল্যায়ন করতে পারেন। অবচয় সময়ের সাথে সাথে একটি সম্পদের মূল্য হ্রাস করে।
অবচয় একটি আয়কর কর্তন। সম্পদের মূল্য হ্রাস করে, আপনার সামগ্রিক করযোগ্য আয় হ্রাস পায়। আপনার করযোগ্য আয় কম হওয়ার সাথে সাথে আপনার কর দায়ও হ্রাস পায়।
সম্পত্তির অবমূল্যায়ন করার জন্য, আপনি আপনার ট্যাক্স রিটার্নে সম্পদের সম্পূর্ণ খরচ দাবি করবেন না। পরিবর্তে, আপনি কয়েক বছর ধরে খরচ ছড়িয়ে দিয়েছেন।
অবচয় আপনার অ্যাকাউন্টিং বইতে একটি ব্যয় হিসাবে বিবেচিত হয়। আয় বিবরণীতে অবচয় তালিকা করুন। অবচয় হল একটি নগদ অর্থ নয়, তাই এটি নগদ প্রবাহ বা আপনার হাতে থাকা নগদ পরিমাণকে প্রভাবিত করে না।
আপনি ব্যবসায়িক ক্রিয়াকলাপের জন্য ব্যবহার করেন এমন বাস্তব, দীর্ঘমেয়াদী সম্পত্তির মূল্য হ্রাস করতে পারেন। সম্পত্তিটি অবশ্যই একটি শারীরিক বস্তু হতে হবে যা আপনি দেখতে এবং স্পর্শ করতে পারেন। এবং, সম্পত্তি আপনার ব্যবসায় এক বছরের বেশি স্থায়ী হতে হবে। সাধারণত, সম্পত্তির অবমূল্যায়ন করার জন্য আপনাকে অবশ্যই তার মালিক হতে হবে।
সাধারণ সম্পদের মধ্যে যানবাহন, আসবাবপত্র, সরঞ্জাম এবং বিল্ডিং অন্তর্ভুক্ত থাকে।
আপনি কিছু সম্পদের অবমূল্যায়ন করতে পারবেন না। আপনি জমির মূল্য হ্রাস করতে পারবেন না কারণ এটি পরিধান করে না এবং মূল্য হারায় না। আপনি ইনভেন্টরির অবমূল্যায়ন করতে পারবেন না যেহেতু আপনি এটি রাজস্বের জন্য বিক্রি করেন। সাধারণত, আপনি লিজ দেওয়া সম্পত্তির মূল্য হ্রাস করতে পারবেন না।
আপনার ট্যাক্স রিটার্নে ফরম 4562, অবচয় এবং অ্যামোর্টাইজেশন সংযুক্ত করে আপনার ট্যাক্স রিটার্নে অবচয় কাটুন।
নির্দিষ্ট সংখ্যক বছরের জন্য বিভিন্ন ধরণের সম্পত্তির অবমূল্যায়ন করা যেতে পারে। আপনি কতক্ষণ সম্পদের অবমূল্যায়ন করতে পারেন তা জানতে, IRS-এর প্রকাশনা 946 পর্যালোচনা করুন, কীভাবে সম্পত্তির অবমূল্যায়ন করা যায়।
সম্পত্তি অবমূল্যায়ন করার জন্য এখানে কিছু সাধারণ সময় ফ্রেম রয়েছে:
সম্পত্তি সম্পর্কে আপনার কিছু মূল তথ্য প্রয়োজন। আপনি সম্পত্তির প্রাথমিক খরচ জানতে হবে. এবং, আপনাকে নির্ধারণ করতে হবে কত বছর আপনার ব্যবসায় সম্পদের মূল্য থাকবে।
কোনো একক অবচয় ব্যয় সূত্র নেই। প্রকৃতপক্ষে, অবচয় গণনা করার বিভিন্ন পদ্ধতি রয়েছে।
অবমূল্যায়নের জন্য তিনটি সাধারণ পদ্ধতি রয়েছে:
স্ট্রেইট-লাইন অবচয় সম্পত্তি অবমূল্যায়ন করার জন্য সবচেয়ে সহজ পদ্ধতি। এই পদ্ধতির মাধ্যমে, আপনি সম্পদের প্রত্যাশিত আয়ুষ্কাল জুড়ে সমানভাবে খরচ ছড়িয়ে দেন।
উদাহরণস্বরূপ, আপনি $4,000 মূল্যের ব্যবসায়িক সরঞ্জাম কিনছেন। আপনি চার বছর ধরে সরঞ্জামের মূল্য ধরে রাখার আশা করছেন৷
সরল-রেখা পদ্ধতি ব্যবহার করে, সরঞ্জামের আয়ুষ্কালের উপর সমানভাবে ব্যয় ছড়িয়ে দিন। অবচয় ব্যয় চার বছরের জন্য প্রতি বছর $1,000 ($4,000 / 4 বছর =$1,000 প্রতি বছর)
| বছরের সরঞ্জাম ব্যবহার করা হয় | ব্যয় |
|---|---|
| বছর 1 | $1,000 |
| বছর 2 | $1,000 |
| বছর 3 | $1,000 |
| বছর ৪ | $1,000 |
| মোট | $4,000 |
ত্বরিত অবমূল্যায়নের মাধ্যমে, আপনি সরলরেখা পদ্ধতির চেয়ে দ্রুত আইটেম ব্যয় করতে পারেন। আপনি ক্রয়ের পরে প্রথম কয়েক বছরে সম্পত্তির মোট খরচের একটি উচ্চ শতাংশ বাদ দেন। তারপরে, পরবর্তী বছরগুলিতে ছোট কাটুন।
উদাহরণস্বরূপ, আপনি আপনার ব্যবসার জন্য $10,000 এর জন্য একটি যানবাহন কিনছেন। ত্বরিত পদ্ধতি ব্যবহার করে, আপনি প্রথম বছরে $4,000 কেটে নেন। প্রতি বছরের জন্য, আপনি যে পরিমাণ কাটবেন তা ছোট হয়ে যাবে।
| বছরের সরঞ্জাম ব্যবহার করা হয় | ব্যয় |
|---|---|
| বছর 1 | $4,000 |
| বছর 2 | $3,000 |
| বছর 3 | $2,000 |
| বছর ৪ | $1,000 |
| মোট | $10,000 |
ত্বরিত পদ্ধতি ব্যবহার করে কাটার পরিমাণ বের করতে IRS নথি ব্যবহার করুন। IRS-এর পরিবর্তিত এক্সিলারেটেড কস্ট রিকভারি সিস্টেম (MACRS) দেখুন। এছাড়াও, প্রকাশনা 946, পরিশিষ্ট A-তে শতকরা সারণী নির্দেশিকা দেখুন যে শতাংশ আপনি প্রতি বছর কাটাতে পারেন।
একজন ছোট ব্যবসার মালিক হিসাবে, আপনি ধারা 179 এর সাথে যে বছরে একটি সম্পদ কিনেছিলেন সেই বছরেই আপনি তার মোট খরচ কেটে নিতে পারেন।
আপনি নতুন এবং ব্যবহৃত উভয় সরঞ্জামের জন্য ধারা 179 ব্যবহার করতে পারেন। ধারা 179 সাধারণ ব্যবসায়িক সরঞ্জাম এবং অফ-দ্য-শেল্ফ সফ্টওয়্যার সহ বেশিরভাগ ধরণের সম্পদের জন্য উপলব্ধ৷
ধারা 179 দাবি করার জন্য, আপনাকে অবশ্যই নিয়মিত ব্যবসা পরিচালনার সময় 50% এর বেশি সময় সম্পত্তি ব্যবহার করতে হবে।
ধারা 179 এর সীমা আছে:
আপনি যদি $2,000,000 এর বেশি খরচ করেন, তাহলে প্রতিটি অতিরিক্ত ডলারের জন্য আপনার ধারা 179 ছাড় কমিয়ে দিন। অন্য কথায়, আপনি যদি $2,000,000-এর বেশি খরচ করেন, তাহলে আপনি ধারা 179 এর সাথে সম্পূর্ণ খরচ কাটাতে পারবেন না।
আপনি আপনার নেট করযোগ্য ব্যবসায়িক আয়ের থেকে এক বছরে বেশি কাটতে ধারা 179 ব্যবহার করতে পারবেন না।
কিছু ক্ষেত্রে, আপনি যদি ধারা 179 সীমার বেশি খরচ করেন তবে আপনি বোনাস অবচয় ব্যবহার করতে পারেন। বোনাস অবচয় 2016 কর বছরের জন্য $2,000,000 সীমার বেশি খরচের 50% মূল্য।
সুতরাং, আপনি যদি সম্পদের জন্য $2,500,000 খরচ করেন, তাহলে আপনি ধারা 179 ব্যয়ের সীমা ছাড়িয়ে $500,000 গিয়েছেন। আপনি অতিরিক্ত $500,000 এর উপর বোনাস অবচয় ব্যবহার করতে পারেন। অতিরিক্ত পরিমাণের 50% অবমূল্যায়ন করুন, বা $250,000।
বোনাস অবচয় দিয়ে আপনি যে শতাংশ কাটতে পারেন তা প্রতি বছর পরিবর্তিত হয়। নিম্নলিখিত রাশিগুলি হল আপনি ভবিষ্যতের কর বছরে কত শতাংশ কাটতে পারেন:
| বছর | ডিডাকশন |
|---|---|
| 2016 | 50% |
| 2017 | 50% |
| 2018 | 40% |
| 2019 | 30% |
আপনি একটি সম্পদ কেনার প্রথম বছরে বোনাস অবচয় দাবি করুন। বোনাস অবচয় শুধুমাত্র নতুন সরঞ্জাম কভার. আপনি লিজড সম্পত্তিতে বোনাস অবচয় ব্যবহার করতে পারবেন না। এবং, যেখানে আপনি বিকল্প অবচয় সময়সূচী ব্যবহার করেন সেখানে আপনি সম্পত্তিতে বোনাস অবচয় দাবি করতে পারবেন না।
যখন আপনি অবচয় ব্যবহার করেন, তখন আপনাকে আপনার অ্যাকাউন্টিং বই সামঞ্জস্য করতে হবে। আপনি একটি অবচয় ব্যয় জার্নাল এন্ট্রি যোগ করার সাথে সাথে আপনাকে অবশ্যই সম্পদের প্রাথমিক মান হ্রাস করতে হবে।
উদাহরণস্বরূপ, আপনি $5,000 এর জন্য সরঞ্জাম কিনছেন। সরঞ্জামের প্রাথমিক মূল্য হল $5,000৷
৷আপনি পাঁচ বছর ধরে ব্যয়ের অবমূল্যায়ন করার সিদ্ধান্ত নেন। সরল-রেখা পদ্ধতি ব্যবহার করে, সরঞ্জামের আয়ুষ্কালের উপর সমানভাবে ব্যয় বন্টন করুন। পাঁচ বছরের জন্য প্রতি বছর $1,000 অবচয় ব্যয় ($5,000 / 5 বছর =$1,000 প্রতি বছর)।
প্রতি বছর আপনি অবমূল্যায়ন করেন, সরঞ্জামের মূল্য থেকে ব্যয়িত পরিমাণ বিয়োগ করুন।
| বছর | সম্পত্তির মান | অবচয় ব্যয় |
|---|---|---|
| বছর 1 | $4,000 | $1,000 |
| বছর 2 | $3,000 | $1,000 |
| বছর 3 | $2,000 | $1,000 |
| বছর ৪ | $1,000 | $1,000 |
| বছর ৫ | $0 | $1,000 |
সম্পদের মূল্য কমে গেলে এর মূল্যকে বইয়ের মূল্য বলে। যখন সম্পদের আর বইয়ের মান থাকে না, তখন এটি সম্পূর্ণরূপে অবমূল্যায়িত হয়। (উপরের উদাহরণে, 5 বছরে সম্পদের বইয়ের মূল্য $0। 5 বছরে সম্পদ সম্পূর্ণরূপে অবমূল্যায়িত হয়েছে)।
সম্পত্তির বইয়ের মূল্য সম্ভবত তার প্রকৃত বাজার মূল্যের চেয়ে বেশি বা কম হবে। বাজার মূল্য হল আপনি যে পরিমাণ সম্পত্তি বিক্রি করতে পারেন।
আপনি যদি সম্পদটি সম্পূর্ণরূপে অবমূল্যায়ন হওয়ার আগে বিক্রি করেন তবে আপনাকে আপনার বইগুলি সামঞ্জস্য করতে হবে। আপনি সম্পদের বিক্রির পরিমাণ তার বইয়ের মূল্যের সাথে সামঞ্জস্য করবেন। সমন্বয় করতে, একটি মূলধন লাভ বা ক্ষতি নিন।
ধরা যাক আপনি 6 বছরের মধ্যে উপরের উদাহরণে সরঞ্জামগুলি বিক্রি করেছেন৷ 6 বছরে, সরঞ্জামগুলি সম্পূর্ণরূপে অবমূল্যায়িত হয়েছে এবং এর বইয়ের মূল্য $0৷
আপনি $1,000 জন্য সরঞ্জাম বিক্রি. সম্পদ বিক্রি করে, আপনি একটি মূলধন লাভ অর্জন করেন। আপনার বইগুলিতে, $1,000 এর মূলধন লাভ রেকর্ড করুন।
আপনার ছোট ব্যবসার লেনদেন ট্র্যাক রাখার একটি সহজ উপায় প্রয়োজন? প্যাট্রিয়টের অনলাইন অ্যাকাউন্টিং সফ্টওয়্যার একটি ক্যাশ-ইন, ক্যাশ-আউট সিস্টেম ব্যবহার করে যাতে আপনি কয়েকটি সহজ ধাপে আপনার বইগুলি সম্পূর্ণ করতে পারেন। আমরা বিনামূল্যে, ইউএস-ভিত্তিক সহায়তা অফার করি। আজই বিনামূল্যে ব্যবহার করে দেখুন৷৷