5 জুলাই 2018-এ, ইউএস ট্রেজারি ইন্সপেক্টর জেনারেল ফর ট্যাক্স অ্যাডমিনিস্ট্রেশন ("টিআইজিটিএ") একটি চূড়ান্ত প্রতিবেদন প্রকাশ করেছে যাতে দেখা যায় যে, প্রায় $380 মিলিয়ন খরচ করা সত্ত্বেও, মার্কিন অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা ("IRS") সীমিত বা কোনও পদক্ষেপ নিয়েছে৷ ফরেন অ্যাকাউন্ট ট্যাক্স কমপ্লায়েন্স অ্যাক্ট ("FATCA") এর সাথে সম্মতি কার্যকর করার জন্য বেশিরভাগ পরিকল্পিত কার্যক্রম। যদিও প্রতিবেদনটি মার্কিন করদাতা সম্মতি সম্পর্কিত ফলাফল এবং সুপারিশগুলিকে সম্বোধন করে, এতে বিদেশী আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলির ("FFI") জন্য প্রাসঙ্গিক অনেকগুলি অনুসন্ধান এবং সুপারিশ অন্তর্ভুক্ত রয়েছে, যার মধ্যে FFI-গুলিকে ভবিষ্যতের সম্ভাব্য IRS প্রয়োগের ফোকাস ক্ষেত্রগুলি বিবেচনা করার সময় সচেতন হতে হবে৷
TIGTA FATCA প্রকল্পগুলির জন্য IRS-এর সিস্টেম ডেভেলপমেন্ট প্রয়োজনীয়তা এবং ব্যবস্থাপনা নিয়ন্ত্রণ সম্পর্কিত বেশ কয়েকটি পর্যালোচনা পরিচালনা করেছে, যার মধ্যে IRS-এর FATCA-সম্পর্কিত উইথহোল্ডিং এবং রিফান্ড রিলিজের বাস্তবায়নের পর্যালোচনা (চূড়ান্ত প্রতিবেদন তারিখ 31 আগস্ট 2016)। এই ধরনের পর্যালোচনাগুলি কার্যকারিতার উপর IRS ব্যয়ের অপচয় খুঁজে পেয়েছে যা উদ্দেশ্যযুক্ত ব্যবসায়িক ফলাফল প্রদান করেনি এবং চলমান ডেটা ম্যাচিং সমস্যাগুলি যা সম্পর্কিত প্রকল্প এবং ফর্মগুলি চূড়ান্ত করার আগে আরও বেশি সময় ব্যয় করে সমাধান করা যেতে পারে।
মডেল 2 আন্তঃসরকারি চুক্তি (“IGA”) TIGTA এর 2018 পর্যালোচনার সাথে প্রাসঙ্গিক FFI FATCA সম্মতির প্রয়োজনীয়তা
মডেল 2 IGA এখতিয়ারের FFI গুলিকে (যেমন সুইস FFIs) IRS-এর সাথে প্রবেশ করা FFI চুক্তির প্রয়োজনীয়তাগুলি মেনে চলতে হবে এবং মার্কিন FATCA প্রবিধানের সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণভাবে IRS-এ সরাসরি মার্কিন-সম্পর্কিত অ্যাকাউন্টের তথ্য রিপোর্ট করতে হবে৷ এই বিষয়ে, এই ধরনের অংশগ্রহণকারী এফএফআইগুলির রিপোর্টিং প্রয়োজনীয়তাগুলির মধ্যে একটি পূরণ করা হয় বৈদ্যুতিনভাবে ফর্ম 8966, FATCA রিপোর্ট, বার্ষিক IRS-এর কাছে ফাইল করার মাধ্যমে, যার মধ্যে প্রতিটি নির্দিষ্ট মার্কিন ব্যক্তির নাম, ঠিকানা এবং করদাতা সনাক্তকরণ নম্বর ("TIN") অন্তর্ভুক্ত থাকে। অ্যাকাউন্ট হোল্ডারের পাশাপাশি নির্দিষ্ট অ্যাকাউন্টের তথ্য। অতিরিক্তভাবে, FFIs যেগুলি উইথহোল্ডিং এজেন্ট (বিস্তৃতভাবে, অর্থাত্ FFIs যেগুলি মার্কিন উত্সের আয় গ্রহণ করে এবং অর্থপ্রদান করে) একটি ফর্ম 1042-এ FATCA উদ্দেশ্যে অর্থপ্রদান এবং আটকে রাখা পরিমাণের রিপোর্ট করতে হবে, বিদেশী ব্যক্তিদের মার্কিন উত্স আয়ের জন্য বার্ষিক উইথহোল্ডিং ট্যাক্স রিটার্ন, এবং ফর্ম 1042-S, বিদেশী ব্যক্তির ইউএস উৎসের আয় উইথহোল্ডিং সাপেক্ষে। এই ফর্মগুলির জন্য FFI-কে প্রতিটি অর্থপ্রদান প্রাপকের সনাক্তকরণের তথ্য, যার মধ্যে প্রতিটি অর্থপ্রদানকারীর নাম, ঠিকানা, টিআইএন, অধ্যায় 4 স্থিতি, অর্থপ্রদান এবং আটকে রাখার তথ্য, সেইসাথে FFI-এর শনাক্তকরণ তথ্য জানাতে হবে৷
TIGTA এর বছরের 2018 বার্ষিক নিরীক্ষা পরিকল্পনার অংশ হিসাবে পরিচালিত সর্বশেষ TIGTA পর্যালোচনা (5 জুলাই 2018 তারিখের চূড়ান্ত প্রতিবেদন) IRS-এর প্রায় $380 মিলিয়ন খরচ করা সত্ত্বেও FATCA-এর সাথে সম্মতি কার্যকর করার জন্য IRS-এর প্রস্তুতির অভাবের সমালোচনা করা হয়েছে।
টিআইজিটিএ পর্যালোচনার অংশ হিসাবে একত্রিশটি কমপ্লায়েন্স অ্যাক্টিভিটি মূল্যায়ন করা হয়েছিল, যার মধ্যে রয়েছে ফর্ম 8966 তথ্য সঠিকভাবে সংগ্রহ করা হয়েছে এবং রিপোর্ট করা হয়েছে তা নিশ্চিত করা এবং ফর্ম 1042-S এবং উইথহোল্ডিং এর প্রতিলিপিকৃত প্রাপক কপি ব্যবহার করে উইথহোল্ডিং এজেন্ট সম্মতি বিশ্লেষণ করা। ফর্ম 1042-S এর এজেন্ট কপি। এই পর্যালোচনাতে, এবং সুইস FFIs-এর জন্য প্রাসঙ্গিক, TIGTA সুপারিশ করেছে যে IRS:
এছাড়াও, টিআইজিটিএ নির্দেশ দিয়েছে যে আইআরএস-কে ফর্ম 8966-তে করদাতাদের দায়ের করা ডেটা, ফর্ম 8966-এ রিপোর্ট করা FFI-এর ডেটার সাথে ফর্ম 8938-তে করা ডেটার তুলনা করে FFI-গুলিকে চিহ্নিত করতে সক্ষম হওয়া উচিত। তথ্য মিলানোর প্রচেষ্টাকে বাধাগ্রস্ত করা হয়েছে যে ফর্ম 8966-এ প্রচুর TIN অনুপস্থিত (বা অবৈধ) এবং ফর্ম 8938-এ GIIN অনুপস্থিত৷
এই পর্যালোচনা থেকে অনুসরণ করে, IRS প্রতিশ্রুতিবদ্ধ হয়েছে:
অতিরিক্তভাবে, সমস্ত ফর্ম 1042-S ফাইলিং-এ অবৈধ টিআইএনগুলিকে মোকাবেলা এবং সংশোধন করার প্রচেষ্টা সম্প্রসারিত করার জন্য TIGTA সুপারিশের ক্ষেত্রে, সম্মতি জোরদার করার উপায় হিসাবে সুপারিশের সাথে একমত হওয়ার সাথে সাথে, IRS উল্লেখ করেছে যে এটি ইতিমধ্যেই এটি মোকাবেলার জন্য সম্মতিমূলক উদ্যোগ শুরু করেছে। সহ:
এটি লক্ষ করা গুরুত্বপূর্ণ যে টিআইজিটিএ চূড়ান্ত প্রতিবেদনটি সংশোধিত আকারে প্রকাশ করা হয়েছে এবং সেইজন্য সমস্ত অনুসন্ধান, বিশ্লেষণ এবং আইআরএস ক্রিয়া সর্বজনীনভাবে প্রকাশিত প্রতিবেদনে নেই। যাইহোক, চূড়ান্ত প্রতিবেদনটি সামনের দিকে IRS প্রয়োগকারী পদক্ষেপের জন্য সম্ভাব্য ফোকাস ক্ষেত্রগুলিতে কিছু মূল্যবান অন্তর্দৃষ্টি প্রদান করে।
আগামীতে IRS কমপ্লায়েন্স অ্যাকশন সংক্রান্ত সুইস FFI-এর জন্য কিছু গুরুত্বপূর্ণ পদক্ষেপ: