মৃত্যু কর সম্পর্কে আলোচনায়, আমরা কখনও কখনও "এস্টেট ট্যাক্স" এবং "উত্তরাধিকার কর" শব্দগুলিকে বিনিময়যোগ্যভাবে ব্যবহার করি, কিন্তু তারা আসলে দুটি স্বতন্ত্র কর বর্ণনা করে। আইআরএস এবং 14টি রাজ্য তার এস্টেট গঠনকারী মৃত ব্যক্তির সম্পদের বিপরীতে এস্টেট ট্যাক্স ধার্য করে। "ক্যাপ" এই ট্যাক্স থেকে বাদ দেওয়া এস্টেট সম্পদের অংশকে বোঝায়, বর্তমানে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্সের জন্য $5,000,000। প্রতিটি উত্তরাধিকারী দ্বারা প্রাপ্ত সম্পত্তির বিপরীতে আটটি রাজ্য দ্বারা একটি উত্তরাধিকার কর আরোপ করা হয়। মৃত ব্যক্তির সম্পত্তি কর ধার্য করা হয় না. প্রতিটি রাজ্য সম্পত্তির উপর নিজস্ব ক্যাপ সেট করে যা এস্টেট বা উত্তরাধিকার কর থেকে বাদ দেওয়া হবে।

সম্পদ হস্তান্তর করের ইতিহাস

যুদ্ধের জন্য অর্থ প্রদানের উপায় হিসাবে 1797 সালে প্রথম এক ধরণের সম্পদ স্থানান্তর কর আরোপ করা হয়েছিল। 1916 সালে প্রথম এস্টেট ট্যাক্স আইন পাস করা হয়, তারপর 1924 সালে একটি উপহার কর দেওয়া হয়। ট্যাক্স ফাউন্ডেশন দ্বারা প্রকাশিত 1994 সালের একটি গবেষণাপত্র অনুসারে, "1930-এর দশকের মাঝামাঝি বাদে, স্থানান্তর কর কখনোই ফেডারেল রাজস্বের একটি উল্লেখযোগ্য অংশের প্রতিনিধিত্ব করেনি। " যদিও এই করগুলি ধনীদের জন্য প্রযোজ্য, 2009 সালের কংগ্রেসনাল বাজেট অফিসের একটি সংক্ষিপ্ত মন্তব্য, "ফেডারেল ট্রান্সফার ট্যাক্স ঐতিহাসিকভাবে মোট ফেডারেল রাজস্বের একটি অপেক্ষাকৃত ছোট অংশ তৈরি করেছে -- যা গত 60 সালের বেশিরভাগ সময়ে মোট রাজস্বের 1 শতাংশ থেকে 2 শতাংশের জন্য দায়ী। বছর।"

স্টেট এস্টেট ট্যাক্স

বেশিরভাগ রাজ্য একটি "পিক-আপ" ট্যাক্স ব্যবহার করে যা ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স ক্রেডিট গণনার উপর ভিত্তি করে তাদের নিজস্ব এস্টেট ট্যাক্স ধার্য করে, যা মৃত ব্যক্তির বসবাসের রাজ্যে দেওয়া ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্সের অংশ ছিল। সেই ফেডারেল ক্রেডিট পেমেন্ট 2002 সাল থেকে ধীরে ধীরে বন্ধ হয়ে যাচ্ছে এবং, 1 জানুয়ারী, 2005 থেকে কার্যকর, এখন রাষ্ট্রীয় এস্টেট করের বিরুদ্ধে একটি কর্তন হিসাবে প্রয়োগ করা হয়েছে। ফ্লোরিডার মতো কয়েকটি রাজ্য এস্টেট বা উত্তরাধিকারীদের কাছ থেকে অতিরিক্ত কর সংগ্রহ করে না। অনেক রাজ্য ফেডারেল ক্রেডিট এর উপরে ট্যাক্স সংগ্রহ করতে তাদের ট্যাক্স আইন সংশোধন করেছে। উদাহরণস্বরূপ, কানেকটিকাট $2,000,000 এর বেশি সম্পত্তির উপর 12 শতাংশ পর্যন্ত কর আরোপ করে৷

রাষ্ট্রীয় উত্তরাধিকার কর

উত্তরাধিকার কর ধার্যকারী রাজ্যগুলি সাধারণত দূরবর্তী আত্মীয় এবং অ-সম্পর্কিত সুবিধাভোগীদের উপর একটি উচ্চ শতাংশ কর আরোপ করে যখন স্ত্রী, সন্তান এবং অন্যান্য আশু পরিবারের সুবিধাভোগীদের ছাড় বা ন্যূনতম কর প্রদান করে। সাধারণত, উত্তরাধিকার করের হার 7 শতাংশ থেকে 12 শতাংশের মধ্যে। সম্পত্তি ছাড়ের থ্রেশহোল্ড সর্বনিম্ন $500 থেকে $100,000 এবং উচ্চতর হতে পারে। কিছু রাজ্য, যেমন নিউ জার্সি এবং মেরিল্যান্ড, উত্তরাধিকার ট্যাক্স এবং একটি এস্টেট ট্যাক্স উভয়ই ধার্য করে কিন্তু সাধারণত এস্টেট ট্যাক্সের জন্য উচ্চতর ছাড়ের থ্রেশহোল্ড সেট করে -- মেরিল্যান্ডের জন্য $1,000,000 এবং নিউ জার্সির জন্য $675,000৷

এস্টেট এবং উত্তরাধিকার ট্যাক্স এড়ানোর কৌশল

রাজ্য এবং ফেডারেল স্থানান্তর করের উপর ছাড়ের ক্যাপগুলির কার্যকর ব্যবহার একটি গুরুত্বপূর্ণ এস্টেট পরিকল্পনা লক্ষ্য। 2011 এবং 2012-এর জন্য, $5,000,000 বা তার কম মূল্যের এস্টেটের কোনো ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স দিতে হয় না। প্রথম মৃত্যুতে এবং আবার জীবিত পত্নীর মৃত্যুর সময় কর কমাতে বা বাদ দেওয়ার জন্য স্বামী-স্ত্রীর ছাড়ের সম্পূর্ণ ব্যবহার নিশ্চিত করার জন্য উইল লিখতে হবে। ক্রেডিট শেল্টার ট্রাস্ট একটি ট্রাস্টে বর্তমান ছাড়ের সমান মূল্যের সম্পত্তি স্থাপন করে এবং সম্পত্তির অবশিষ্ট অংশ জীবিত স্ত্রীকে করমুক্ত করে স্থানান্তর করার মাধ্যমে এই লক্ষ্যটি অর্জন করে।