মিউচুয়াল ফান্ড থেকে আয়ের জন্য কর কীভাবে কাজ করে তা দেখা যাক। আমার মিউচুয়াল ফান্ড সিরিজের পূর্ববর্তী পোস্টগুলি এখানে পড়ুন।

আপনার ইউনিট বিক্রি করার পরে আপনার মিউচুয়াল ফান্ডের বিনিয়োগ থেকে আপনি যে মুনাফা অর্জন করেন তা হল আয়ের একটি ফর্ম এবং সেই অনুযায়ী কর দেওয়া হবে। মিউচুয়াল ফান্ড ইউনিট বিক্রির মাধ্যমে অর্জিত আয় মূলধন লাভের বিভাগে আসে এবং আপনাকে মূলধন লাভ কর দিতে হবে একই সাথে।

মিউচুয়াল ফান্ড লাভের গণনা মোটামুটি সহজ। এটা তোলার সময় মিউচুয়াল ফান্ড ইউনিটের দামের পার্থক্য ছাড়া আর কিছুই নয় (A ) এবং কেনার সময় মিউচুয়াল ফান্ড ইউনিটের মূল্য (B ) সুতরাং, মূলধন লাভ =A – B .

এই ধরনের লাভের উপর প্রযোজ্য করের পরিমাণ নিম্নলিখিত বিষয়গুলির উপর নির্ভর করে:

• মিউচুয়াল ফান্ডের ধরন
  করের উদ্দেশ্যে মিউচুয়াল ফান্ড স্কিম দুটি বিভাগে বিভক্ত ইক্যুইটি মিউচুয়াল ফান্ড এবং নন ইক্যুইটি ফান্ড।
  মিউচুয়াল ফান্ড স্কিম যেগুলি তাদের পোর্টফোলিওর কমপক্ষে 65% ইক্যুইটিতে বিনিয়োগ করে (কোম্পানী দ্বারা জারি করা শেয়ার) বা ইক্যুইটি সম্পর্কিত উপকরণগুলিকে ইকুইটি মিউচুয়াল ফান্ড বলা হয়।
  এবং যে সমস্ত স্কিমগুলি এই পদ্ধতিতে তাদের পোর্টফোলিওর 65% এর কম বিনিয়োগ করে তাদের বলা হয় নন ইক্যুইটি ফান্ড। ডেট ফান্ড, গোল্ড ফান্ড, ইন্টারন্যাশনাল ফান্ড, ফান্ড অফ ফান্ড ইত্যাদি।
• হোল্ডিং পিরিয়ড
  মূলধন লাভ দুই প্রকার দীর্ঘ মেয়াদী মূলধন লাভ এবং স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ . এই বিভাজন বিনিয়োগের হোল্ডিং সময়ের উপর নির্ভর করে। আপনার ক্রয়ের তারিখ এবং রিডেম্পশনের তারিখের মধ্যে সময়কে হোল্ডিং পিরিয়ড বলা হয়। আপনার হোল্ডিং পিরিয়ড দীর্ঘমেয়াদী বা স্বল্পমেয়াদী হিসাবে বিবেচিত হবে কিনা তা নির্ভর করে আপনি ইক্যুইটি মিউচুয়াল ফান্ডে যে ধরনের মিউচুয়াল ফান্ড বিনিয়োগ করেছেন তার উপর, দীর্ঘ মেয়াদ হল 12 মাস বা তার বেশি। আপনি যদি 12 মাসের আগে আপনার ইক্যুইটি ফান্ড ইউনিট বিক্রি করে কোনো মুনাফা অর্জন করেন তবে এটি স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ হিসাবে বিবেচিত হবে। নন-ইকুইটি ফান্ডের জন্য দীর্ঘ মেয়াদ 36 মাস (3 বছর) বা তার বেশি। আপনি যদি আপনার ঋণ তহবিলগুলি কেনার 3 বছরের মধ্যে বিক্রি করে লাভ করেন তবে আপনাকে সেই লাভগুলির উপর স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ কর দিতে হবে৷ SIP বা STP-এর মতো নিয়মিত বিনিয়োগের ক্ষেত্রে প্রতিটি লেনদেন একটি নতুন বিনিয়োগ হিসাবে দেখা হয় এবং হোল্ডিং সময়কাল গণনা করা হয়৷ ফার্স্ট ইন ফার্স্ট আউট ভিত্তিতে। উদাহরণস্বরূপ, আপনি জানুয়ারী 2016 থেকে আগস্ট 2016 পর্যন্ত একটি SIP-এ অবদান রেখেছিলেন এবং মার্চ 2017-এ সম্পূর্ণ বিনিয়োগ প্রত্যাহার করার সিদ্ধান্ত নিয়েছেন৷ শুধুমাত্র জানুয়ারি এবং ফেব্রুয়ারির প্রথম দুটি কিস্তি দীর্ঘমেয়াদী হিসাবে বিবেচিত হবে, বাকি ছয়টি স্বল্পমেয়াদী হিসাবে বিবেচিত হবে৷

এখন, প্রদেয় করের পরিমাণ তহবিল করা যাক:

ইক্যুইটি ফান্ড
লং টার্ম ক্যাপিটাল গেইন ট্যাক্স হল NIL। অর্থাৎ, কেনার 12 মাস পরে আপনার ইউনিট বিক্রি করলে আপনার লাভের উপর আপনাকে কোনো ট্যাক্স দিতে হবে না। (আপডেট:1লা এপ্রিল 2018 থেকে ইক্যুইটি ওরিয়েন্টেড ফান্ডের উপর LTCG ট্যাক্স ₹1,00,000 এর লাভের উপর 10% এ পরিবর্তিত হয়েছে। বিস্তারিত জানার জন্য এখানে ক্লিক করুন) স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ কর লাভের পরিমাণের উপর 15% ফ্ল্যাট।

নন-ইক্যুইটি ফান্ড
স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ কর আপনার আয়ের স্ল্যাব অনুযায়ী। এর মানে হল যে সমস্ত স্বল্পমেয়াদী লাভগুলি আপনার আয়ের সাথে যোগ করা হয় এবং সেই অনুযায়ী ট্যাক্স করা হয় অর্থাৎ আপনি যদি 10% ট্যাক্স ব্র্যাকেটের নিচে পড়েন তবে আপনাকে আপনার মূলধন লাভের উপর 10% ট্যাক্স দিতে হবে যদি আপনি 30% ট্যাক্স ব্র্যাকেটের নিচে পড়েন তাহলে আপনি এই ধরনের উপর 30% ট্যাক্স দিতে হবে। লাভ এবং তাই
লং টার্ম ক্যাপিটাল গেইন ট্যাক্স ইনডেক্সেশন সহ 20% গণনা করা হয়। ইনডেক্সেশন আপনার ক্রয় খরচে মুদ্রাস্ফীতির সুবিধা দেয়। সূচীকরণ প্রক্রিয়ায় প্রযোজ্য মূল্যস্ফীতির হার সরকারী খরচ মুদ্রাস্ফীতি সূচক (CII) থেকে নেওয়া হয়। আপনি এখানে মূল্যস্ফীতি সূচকের মান পরীক্ষা করতে পারেন।

ক্রয়ের সূচীকৃত মূল্যে পৌঁছানোর জন্য ব্যবহৃত সূত্রটি হল:

উদাহরণস্বরূপ, বলুন আপনার ক্রয় মূল্য ছিল ₹50,000 আপনি যখন নভেম্বর 2012-এ ইউনিট কিনেছিলেন এবং আপনি সেই ইউনিটগুলি ফেব্রুয়ারি 2017-এ ₹100,000-এ বিক্রি করেছিলেন। এর অর্থ হল আপনার ₹50,000 লাভের উপর আপনাকে ট্যাক্স দিতে হবে। কিন্তু ইনডেক্সেশনের সাহায্যে ক্রয় খরচ হয় যা ₹66,021। সুতরাং, আপনাকে ₹100,000 – ₹66,021 অর্থাৎ পুরো ₹50,000-এর পরিবর্তে ₹33,979 ট্যাক্স দিতে হবে।

ফান্ডের ধরন দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ স্বল্পমেয়াদী মূলধন লাভ ইক্যুইটি ফান্ডNil15% ফ্ল্যাট নন-ইকুইটি ফান্ড 20% ইনডেক্সেশন সহ আয়কর স্ল্যাব অনুযায়ী

উপরোক্ত ছাড়াও এসটিটি (সিকিউরিটিজ লেনদেন ট্যাক্স) নামে কিছু আছে যা যেকোন ইক্যুইটি ফান্ড ইউনিট বিক্রির ক্ষেত্রে প্রযোজ্য (নন-ইকুইটি ফান্ডের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য নয়)। এটি প্রতি ₹1000 বিক্রয়ের জন্য 0.001% অর্থাৎ 1 পয়সা হারে ধার্য করা হয়।

আপনি মিউচুয়াল ফান্ডে যত বেশি সময় বিনিয়োগ করবেন তত বেশি ট্যাক্স দক্ষ আপনার বিনিয়োগ হয়ে যাবে। কর সচেতন হোন এবং আপনার বিনিয়োগ থেকে সর্বাধিক লাভ করুন৷

৷