আপনার কোম্পানি Slack-এর জন্য প্রতি মাসে ₹42,000, US-ভিত্তিক ডেভেলপারকে ₹1.8 লাখ, এবং UK পরামর্শদাতাকে ₹2.5 লাখ দেয়। আয়কর আইনের 195 ধারার অধীনে, আপনি তিনটির উপরই টিডিএস পাওনা হতে পারেন এবং এটি মিস করার অর্থ মূল্যায়নে সম্পূর্ণ ব্যয় কর্তন হারানো। ডিমান্ড নোটিশ না আসা পর্যন্ত বাহ্যিক অর্থপ্রদানকারী বেশিরভাগ ভারতীয় ব্যবসা এই বাধ্যবাধকতা উপলব্ধি করে না।
আয়কর আইন, 1961-এর 195 ধারায় যেকোন ব্যক্তিকে অর্থপ্রদান করার আগে একটি অনাবাসীকে অর্থ প্রদানের জন্য TDS কেটে নেওয়ার প্রয়োজন হয়, এই শর্তে যে পেমেন্টটি ভারতে "ট্যাক্স চার্জযোগ্য"। বাধ্যবাধকতা সম্পূর্ণরূপে আপনার সাথে বসে, ভারতীয় প্রদানকারী। আয়কর বিভাগ এটি পরিচালনা করে; অর্থপ্রদান আদৌ ভারত ছেড়ে যেতে পারে কিনা তা BI নিয়ন্ত্রণ করে। এগুলি দুটি পৃথক কমপ্লায়েন্স ট্র্যাক, এবং অর্থ বেরিয়ে যাওয়ার আগে উভয়কেই সাফ করতে হবে৷
"ভারতে ট্যাক্স চার্জযোগ্য" বাক্যাংশটি ট্রিগার। রয়্যালটি, প্রযুক্তিগত পরিষেবার জন্য ফি, পেশাদার আয়, বা ভারতে যে সুদ সঞ্চিত বা উদ্ভূত হয় সেগুলির মতো প্রধানের অধীনে একটি অর্থপ্রদান ভারতে করযোগ্য। একবার আপনার অর্থপ্রদানের যোগ্য হয়ে গেলে, ধারা 195 স্বয়ংক্রিয়ভাবে প্রযোজ্য হবে — আপনার বিদেশী বিক্রেতা ভারতে কাজ করেছেন কিনা বা ভারতীয় ট্যাক্স রিটার্ন দাখিল করেছেন তা নির্বিশেষে।
কোন লেনদেনগুলি টিডিএসের অধীন তা বোঝা সম্মতি বজায় রাখার প্রথম ধাপ। প্রতিটি বিদেশী পেমেন্ট যোগ্য নয়।
অর্থপ্রদান যা ধারা 195 ট্রিগার করে:
পেমেন্ট যা সাধারণত ধারা 195 এর বাইরে পড়ে:
প্রযোজ্য হার আপনার অর্থপ্রদানের প্রকৃতির উপর নির্ভর করে। নীচের হারগুলি আয়কর আইনের অধীনে মূল হার; আপনার প্রকৃত কর্তনের মধ্যে প্রযোজ্য সারচার্জ এবং 4% স্বাস্থ্য ও শিক্ষা সেস অন্তর্ভুক্ত রয়েছে।
2-5% সারচার্জ এবং 4% সেস যোগ করার পরে, বিদেশী কোম্পানিগুলির অনেক সাধারণ ক্ষেত্রে কার্যকর হার প্রায় 10.92% হয়ে যায়৷
বিদেশে বিক্রেতাদের অর্থপ্রদান করার সময় শুধুমাত্র TDSই খরচের কারণ নয় - FX মার্কআপ এবং মধ্যস্থতাকারী ব্যাঙ্কের ফি অন্তর্ভুক্ত করা হলে প্রতিটি বিদেশী অর্থপ্রদানে লুকানো চার্জগুলি ঠিক তত দ্রুত যোগ হতে পারে।
ভারতের DTAA চুক্তিগুলি উল্লেখযোগ্যভাবে TDS হার কমাতে পারে। ভারত-মার্কিন চুক্তির অধীনে, রয়্যালটি এবং প্রযুক্তিগত পরিষেবাগুলির জন্য নির্ধারিত হার 10-15% এ বসে। এই নিম্ন হারগুলি শুধুমাত্র তখনই প্রযোজ্য হয় যখন নির্দিষ্ট শর্তগুলি পূরণ করা হয় — পরবর্তী বিভাগে কভার করা হয়েছে৷
৷ভারত 90টিরও বেশি দেশের সাথে সক্রিয় ডিটিএ বজায় রাখে। যদি আপনার বিক্রেতা একটি চুক্তির দেশের বাসিন্দা হন, তাহলে আপনি অভ্যন্তরীণ হারের পরিবর্তে নিম্ন চুক্তির হার প্রয়োগ করতে পারেন — দুটি কঠোর প্রয়োজনীয়তা সাপেক্ষে৷
আপনার বিক্রেতার কাছ থেকে আপনাকে যা সংগ্রহ করতে হবে:
উভয় নথি ছাড়া, আপনাকে অবশ্যই দেশীয় হার প্রয়োগ করতে হবে। এগুলো স্থায়ীভাবে ফাইলে রাখুন; আইটি বিভাগ যাচাই-বাছাইয়ের সময় তাদের জিজ্ঞাসা করে।
প্রযুক্তিগত পরিষেবা এবং রয়্যালটির জন্য সাধারণ DTAA হার:
যদি আপনার বিক্রেতা ভারতের সাথে DTAA-বিহীন কোনো দেশে থাকে — যেমন ব্রিটিশ ভার্জিন দ্বীপপুঞ্জ বা কেম্যান দ্বীপপুঞ্জ — তাহলে সম্পূর্ণ অভ্যন্তরীণ হার ব্যতিক্রম ছাড়াই প্রযোজ্য।
এখানেই বেশিরভাগ ভারতীয় ব্যবসায় ভুল করে। আপনি Slack, AWS, Notion, HubSpot বা Google Workspace-এর জন্য প্রতি মাসে USD-এ পেমেন্ট করুন। টিডিএস প্রযোজ্য?
উত্তরটি নির্ভর করে কিভাবে অর্থপ্রদানকে আইনত শ্রেণীবদ্ধ করা হয়েছে:
সুপ্রিম কোর্ট, ইঞ্জিনিয়ারিং অ্যানালাইসিস সেন্টার অফ এক্সিলেন্স প্রাইভেট লিমিটেড লিমিটেড বনাম CIT (সুপ্রিম কোর্ট, 2021), রায় দিয়েছে যে সঙ্কুচিত-মোড়ানো বা অফ-দ্য-শেল্ফ সফ্টওয়্যার ক্রয় আয়কর আইনের অধীনে রয়্যালটি নয়। এটি একটি উল্লেখযোগ্য রায় ছিল। এটি অবশ্য SaaS প্রশ্নের চূড়ান্তভাবে নিষ্পত্তি করে না — ক্লাউড সাবস্ক্রিপশনগুলি একটি বিক্রেতার পরিকাঠামোতে চলমান সফ্টওয়্যারগুলিতে চলমান অ্যাক্সেস জড়িত, এবং আইটি বিভাগ মূল্যায়নের প্রক্রিয়ায় রয়্যালটি হিসাবে এই জাতীয় অনেক ব্যবস্থাকে বিবেচনা করা অব্যাহত রেখেছে। কিছু উপদেষ্টা যুক্তি দেন যে বিশুদ্ধ ক্লাউড SaaS ব্যবসায়িক লাভ হিসাবে যোগ্য হতে পারে — শুধুমাত্র ভারতে করযোগ্য যদি বিক্রেতার এখানে একটি স্থায়ী সংস্থান থাকে — কিন্তু মূল্যায়ন ধারাবাহিকভাবে এই অবস্থান গ্রহণ করেনি।
নিরাপদ, ব্যবহারিক পদ্ধতি:বিদেশী বিক্রেতাদের কাছ থেকে প্রতি আর্থিক বছরে ₹5 লক্ষের বেশি পুনরাবৃত্ত SaaS পেমেন্টকে সম্ভাব্য TDS সাপেক্ষ হিসাবে বিবেচনা করুন। পরবর্তী বিলিং চক্রের আগে একটি CA মতামত পান৷ আইটি মূল্যায়নে সম্পূর্ণ ব্যয় অস্বীকৃতির তুলনায় পেশাদার পরামর্শের খরচ নগণ্য৷
ধাপ 1 — TAN.TAN প্রাপ্ত করুন NSDL/UTIITSL পোর্টালে ফর্ম 49B এর মাধ্যমে ট্যাক্স ডিডাকশন অ্যাকাউন্ট নম্বরের জন্য আবেদন করুন। এটি একটি এককালীন নিবন্ধন৷
৷ধাপ 2 — অর্থপ্রদানকে শ্রেণিবদ্ধ করুন এবং হার নির্ধারণ করুন। অর্থপ্রদান প্রযুক্তিগত পরিষেবা, রয়্যালটি, পেশাদার ফি বা সুদের জন্য কিনা তা সনাক্ত করুন। আপনার বিক্রেতার একটি বৈধ TRC আছে কিনা তা নিশ্চিত করুন। DTAA হার প্রয়োগ করুন যদি তারা করে; অভ্যন্তরীণ হার প্রয়োগ করুন যদি তারা না করে।
ধাপ 3 — ফর্ম 15CB সার্টিফাইড পান এবং ফর্ম 15CA ফাইল করুন৷ একক অনাবাসী প্রাপকের কাছে একটি আর্থিক বছরে ₹5 লক্ষের বেশি মোট করযোগ্য রেমিট্যান্সের জন্য, আপনার সাধারণত প্রয়োজন:
স্থানান্তর প্রক্রিয়া করার সময় আপনার অনুমোদিত ডিলার (AD) ব্যাঙ্ক ফর্ম 15CA চাইবে৷
পদক্ষেপ 4 — পাঠানোর আগে TDS কেটে নিন। পেমেন্ট থেকে প্রযোজ্য TDS কেটে নিন। আপনি যদি আপনার ইউএস ডেভেলপারকে ₹1,80,000 ধার দেন এবং প্রযোজ্য হার 10% হয়, তাহলে ₹18,000 কেটে নিন এবং ₹1,62,000 রেমিট করুন।
ধাপ 5 — চালান 281 এর মাধ্যমে জমা দিন। TIN-NSDL পোর্টালে চালান 281 ব্যবহার করে কাটা TDS সরকারের কাছে জমা দিন। শেষ তারিখ:পরবর্তী মাসের ৭ তারিখ . মার্চ পেমেন্টের জন্য, সময়সীমা 30 এপ্রিলে স্থানান্তরিত হয়।
ধাপ 6 — ইস্যু ফর্ম 16A: প্রতি ত্রৈমাসিক শেষ হওয়ার পরে আপনার বিদেশী বিক্রেতাকে ফর্ম 16A (TDS শংসাপত্র) ইস্যু করুন। এটি তাদের নিজ দেশে কর্তনের জন্য একটি ক্রেডিট দাবি করতে দেয়।
পদক্ষেপ 7 — ফাইল ফর্ম 27Q ত্রৈমাসিক৷৷ ফাইল ফর্ম 27Q — অনাবাসীদের পেমেন্টের জন্য TDS রিটার্ন — প্রতি ত্রৈমাসিক শেষ হওয়ার 31 দিনের মধ্যে:31 জুলাই, 31 অক্টোবর, 31 জানুয়ারি এবং 31 মে৷
যদি আপনার ব্যবসা বাহ্যিক বিদেশী অর্থপ্রদান এবং ভারতীয় কর্মীবাহিনী উভয়ই পরিচালনা করে, তবে আপনাকে আপনার ভারতীয় দলের জন্য বেতন সম্মতির পরিবর্তনগুলি জুড়ে থাকতে হবে — নতুন শ্রম কোডগুলি পৃথক বাধ্যবাধকতা প্রবর্তন করে যা TDS-এর সমান্তরালে চলে৷
অনুপস্থিত অনুচ্ছেদ 195 সম্মতি একটি ছোটখাট তদারকি নয় - ফলাফল স্ট্যাক এবং যৌগ।
ধারা 40(a)(i) এর অধীনে ব্যয় অস্বীকৃতি। এটি সবচেয়ে তীক্ষ্ণ আঘাত। আপনি যদি TDS কাটতে ব্যর্থ হন এবং আপনার বিদেশী বিক্রেতাকে সম্পূর্ণ পরিমাণ অর্থ প্রদান করেন, আপনার করযোগ্য আয় গণনা করার সময় সম্পূর্ণ ব্যয়টি অনুমোদিত নয়। TDS না কেটে একজন বিদেশী ডেভেলপারকে ₹10 লক্ষ টাকা দিয়েছেন? সেই ₹10 লক্ষ আপনার করযোগ্য মুনাফার সাথে আবার যোগ করা হবে — এবং আপনি যে অর্থ উপার্জন করেননি তার উপর আপনি আয়কর প্রদান করবেন। এটি এমন বিধান যা আইটি যাচাই এবং মূল্যায়নের সময় ব্যবসাগুলিকে অবাক করে দেয়৷
ধারা 201(1A) এর অধীনে সুদ। দুটি সুদের ঘড়ি একই সাথে চলে। প্রথমত, টিডিএস যে তারিখ থেকে কেটে নেওয়া হয়েছিল সেই তারিখ থেকে প্রতি মাসে 1% কাটবে। তারপর প্রতি মাসে 1.5% কাটানোর তারিখ থেকে সরকারের কাছে জমা করার তারিখ পর্যন্ত। উভয় ঘড়ি স্বাধীনভাবে চলে এবং প্রতি মাসে যৌগিক।
ধারা 271C এর অধীনে শাস্তি: মূল্যায়নকারী কর্মকর্তা সম্পূর্ণ TDS পরিমাণের সমান জরিমানা ধার্য করতে পারেন যা কাটা হয়নি। একটি আর্থিক বছরে বিক্রেতার পেমেন্ট জুড়ে TDS-এ ₹5 লক্ষ মিস? TDS দায় ছাড়াও ₹5 লক্ষ জরিমানা দাবি আশা করুন।
ধারা 276B এর অধীনে বিচার ইচ্ছাকৃত বা বড় আকারের খেলাপির জন্য, ধারা 276B তিন মাস থেকে সাত বছরের কারাদণ্ডের সাথে বিচারের বিধান করে। এই ফলাফল প্রকৃত ত্রুটির জন্য অস্বাভাবিক — তবে এটি অভ্যাসগত বা ইচ্ছাকৃত অ-সম্মতির জন্য তাত্ত্বিক নয়৷
কোনো আন্তর্জাতিক ওয়্যার শুরু করার আগে এই চেকলিস্টটি চালান:
যদি প্রশ্ন 1 এবং 2 হ্যাঁ হয়, এবং আপনি 3-5 নিশ্চিত করতে না পারেন, তাহলে পেমেন্ট বন্ধ করুন। আপনার CA সম্মতির কাগজপত্র সাফ করার পরেই তারটি পাঠান। সংক্ষিপ্ত বিলম্ব ছয় মাস পরে একটি অস্বীকৃতি এবং জরিমানা বিজ্ঞপ্তির চেয়ে অনেক সস্তা৷
অস্বীকৃতি: এই ব্লগে দেওয়া তথ্য শুধুমাত্র সাধারণ তথ্যের উদ্দেশ্যে এবং আর্থিক বা আইনি পরামর্শ গঠন করে না। Winvesta বিষয়বস্তুর নির্ভুলতা বা উপযুক্ততা সম্পর্কে কোনও উপস্থাপনা বা ওয়ারেন্টি দেয় না এবং কোনও আর্থিক সিদ্ধান্ত নেওয়ার আগে একজন পেশাদারের সাথে পরামর্শ করার পরামর্শ দেয়৷