22 অক্টোবর 2018-এ, সুইস ফেডারেল ট্যাক্স অ্যাডমিনিস্ট্রেশন (SFTA) একটি FAQ প্রকাশ করে যে ঘোষণা করে যে সুইজারল্যান্ড "সাদা তালিকা" পদ্ধতি বাতিল করে CRS অধ্যাদেশে অংশগ্রহণকারী অধিক্ষেত্রের সংজ্ঞা সংশোধন করতে চায়। একবার ফেডারেল কাউন্সিল দ্বারা অনুমোদিত হলে, পরিবর্তনগুলি 1 জানুয়ারী 2019 থেকে কার্যকর হবে এবং সুইস আর্থিক প্রতিষ্ঠানের (FIs) উপর অতিরিক্ত যথাযথ পরিশ্রমের বাধ্যবাধকতা আরোপ করবে।
এই ব্লগটি প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্নাবলীতে ঘোষিত আইনী পরিবর্তন নিয়ে আলোচনা করে, প্রভাবিত এখতিয়ারের সুযোগ নির্ধারণ করে এবং সংশোধনী মেনে চলার ক্ষেত্রে সুইস এফআই-এর জন্য মূল কাজ এবং বিবেচনাগুলি হাইলাইট করে৷
CRS-এ একটি বিধান রয়েছে যার অনুসরণে FIs অবশ্যই সত্তা অ্যাকাউন্ট হোল্ডারদের নিয়ন্ত্রক ব্যক্তিদের সনাক্ত করতে হবে যারা প্যাসিভ নন-ফাইনান্সিয়াল এন্টিটি (NFEs) এবং সেইসাথে অ-অংশগ্রহণকারী বিচারব্যবস্থায় পেশাদারভাবে পরিচালিত বিনিয়োগ সত্তা (PMIEs) বাসিন্দা হিসাবে যোগ্যতা অর্জন করে। যদিও OECD স্ট্যান্ডার্ড মূলত প্রদান করে যে শুধুমাত্র যে এখতিয়ারগুলির সাথে FI-এর এখতিয়ারে একটি CRS চুক্তি রয়েছে সেগুলিকে অংশগ্রহণকারী হিসাবে বিবেচনা করা হয়, OECD-এর CRS বাস্তবায়ন হ্যান্ডবুক একটি ট্রানজিশনাল সময়কালে তথাকথিত "সাদা তালিকা" পদ্ধতির ব্যবহার করার জন্য বাস্তবায়নের এখতিয়ারগুলিকে অনুমতি দেয়৷ এই বিকল্পটিকে অনুমতি দেওয়ার লক্ষ্য ছিল সিআরএস গো-লাইভ হওয়ার পর প্রথম বছরগুলিতে কর্মক্ষম চ্যালেঞ্জগুলি থেকে কিছু ত্রাণ প্রদান করা এবং অনেকগুলি সিআরএস চুক্তি স্তম্ভিত কার্যকর তারিখগুলির সাথে আনা হয়েছে। সুইজারল্যান্ড, অন্যান্য অনেক বাস্তবায়নকারী এখতিয়ারের মতো, "সাদা তালিকা" পদ্ধতির ব্যবহার করেছে এবং CRS অধ্যাদেশে সংজ্ঞায়িত করা হয়েছে যে সমস্ত এখতিয়ারগুলি যেগুলি একটি নির্দিষ্ট তারিখের মধ্যে CRS এবং তথ্য বিনিময় করার জন্য গ্লোবাল ফোরামের প্রতি প্রতিশ্রুতিবদ্ধ হয়েছে তারা এই উদ্দেশ্যে অংশগ্রহণকারী হিসাবে বিবেচিত হয়৷
ত্রাণটি ক্রান্তিকালীন এবং OECD CRS বাস্তবায়ন হ্যান্ডবুক দ্বারা সুপারিশকৃত সময়রেখার সাথে সামঞ্জস্য রেখে, সুইজারল্যান্ড 1 জানুয়ারী 2019 এর মধ্যে "সাদা তালিকা" বাতিল করতে চায়। SFTA একটি FAQ এর মাধ্যমে এই সংশোধনী ঘোষণা করেছে, যার জন্য একটি সংশোধনের প্রয়োজন হবে সিআরএস অধ্যাদেশ কার্যকর হওয়ার জন্য।
ধরে নিলাম যে সুইজারল্যান্ড কার্যকরভাবে "সাদা তালিকা" পদ্ধতির বিলুপ্তি ঘটিয়েছে, শুধুমাত্র সেই অধিক্ষেত্রগুলির সাথে সুইজারল্যান্ডের একটি CRS চুক্তি রয়েছে 1 জানুয়ারী 2019 থেকে অংশগ্রহণকারী হিসেবে বিবেচিত হবে।
ধরে নিলাম যে সুইস পার্লামেন্ট অ্যাঙ্গুইলা, বাহামা, বাহরাইন, কুয়েত, নাউরু, পানামা, কাতারের পাশাপাশি বোনায়ার, সিন্ট ইউস্টাটিয়াস এবং সাবার সাথে CRS চুক্তিগুলিকে অনুমোদন করেছে এবং সেগুলি 1 জানুয়ারী 2019 থেকে কার্যকর হবে, নিম্নলিখিত এখতিয়ারগুলি অ-অংশগ্রহণকারী হয়ে যাবে 1 জানুয়ারী 2019 এর:
অ্যান্টিগুয়া এবং বারবুডা, আরুবা, গ্রেনাডা এবং মার্শাল দ্বীপপুঞ্জের অবস্থা, যেগুলির সবকটিই সুইজারল্যান্ডের অংশীদারের এখতিয়ারের তালিকায় রয়েছে কিন্তু একটি নির্দিষ্ট কার্যকর তারিখ ছাড়া, এখনও অস্পষ্ট। আমরা আশা করি যে সুইস কর্তৃপক্ষ নিকটবর্তী মেয়াদে এই বিষয়টি সম্বোধন করে অতিরিক্ত নির্দেশিকা প্রকাশ করবে। সুইস কর্তৃপক্ষের কাছ থেকে আরও স্পষ্টীকরণের অনুপস্থিতিতে, এটি আমাদের দৃষ্টিভঙ্গি যে প্রথম তিনটি অংশগ্রহণকারী থাকবে যেখানে মার্শাল দ্বীপপুঞ্জ অ-অংশগ্রহণকারী হয়ে যাবে৷
অবশেষে, অংশীদারের এখতিয়ারের ক্ষেত্রেও কিছু অনিশ্চয়তা রয়েছে যা ইতিমধ্যেই সুইস পার্লামেন্ট দ্বারা অনুমোদিত হয়েছে কিন্তু তাদের শেষের চুক্তিটি নিশ্চিত করেছে এমন কোন প্রমাণ নেই (যেমন OECD পোর্টালে)। শীঘ্রই সুইস পার্লামেন্টের অনুমোদনের জন্য নির্ধারিত (উপরে দেখুন), এটি বারমুডা এবং ইস্রায়েলকে প্রভাবিত করে। সুইস কর্তৃপক্ষের বিপরীত দিকনির্দেশনার অনুপস্থিতিতে, এটি আমাদের দৃষ্টিভঙ্গি যে সেই বিচারব্যবস্থাগুলি অংশগ্রহণ করা চালিয়ে যাওয়া উচিত৷
1 জানুয়ারী 2019 তারিখ থেকে "সাদা তালিকা" পদ্ধতির পরিকল্পিত বিলুপ্তির সাথে, PMIEs যে এখতিয়ারে বসবাসকারীরা অংশগ্রহণ করা বন্ধ করে দেয় তারা নিয়ন্ত্রক ব্যক্তিদের ক্ষেত্রে নজরদারি দায়বদ্ধতার বিষয় হয়ে উঠবে। বাস্তবে, 1 জানুয়ারী 2019-এ এই জাতীয় PMIE-এর জন্য অ্যাকাউন্ট রক্ষণাবেক্ষণকারী FIsদের অবশ্যই অবস্থার পরিবর্তনকে পরিস্থিতির পরিবর্তন হিসাবে বিবেচনা করতে হবে, যার জন্য পুনরায় নথিপত্রের প্রয়োজন হতে পারে এবং নীচে বর্ণিত হিসাবে অ্যাকাউন্টের রিপোর্টিং ফলাফলগুলিকে প্রভাবিত করতে পারে। দয়া করে মনে রাখবেন যে শুধুমাত্র 2019 এবং পরবর্তী রিপোর্টিং সময়কাল প্রভাবিত হয়। সংশোধনীর 2017 এবং 2018 রিপোর্টিং সময়কালের উপর কোন পূর্ববর্তী প্রভাব নেই এবং এইভাবে 1 জানুয়ারী 2019 এর আগে বন্ধ হওয়া অ্যাকাউন্টগুলিকে প্রভাবিত করে না৷
সাধারণত, FIsদের 90 দিনের মধ্যে, অর্থাৎ 1 এপ্রিল 2019 পর্যন্ত ক্ষতিগ্রস্ত অ্যাকাউন্টগুলিকে পুনরায় নথিভুক্ত করতে হবে। প্রযোজ্য পুনঃনথিকরণ প্রচেষ্টা এবং নতুন ডকুমেন্টেশন সংগ্রহ করতে না পারার পরিণতিগুলি ইতিমধ্যেই সংগৃহীত ডকুমেন্টেশন এবং নির্দিষ্টকরণের উপর নির্ভর করে। অ্যাকাউন্টে আবেদন করার পরিস্থিতি:
যে অ্যাকাউন্টগুলি 1 জানুয়ারী 2019 এবং 1 এপ্রিল 2019 এর মধ্যে বন্ধ হয়ে গেছে
যে অ্যাকাউন্টগুলি 2 এপ্রিল 2019 এবং 31 ডিসেম্বর 2019 এর মধ্যে বন্ধ হয়ে গেছে
যে অ্যাকাউন্টগুলি এখনও 31 ডিসেম্বর 2019 এ খোলা আছে
অনুগ্রহ করে মনে রাখবেন যে 1 জানুয়ারি 2019 তারিখে যদি FI এর কাছে ইতিমধ্যেই PMIE এবং এর নিয়ন্ত্রক ব্যক্তিদের জন্য ফাইল বৈধ ডকুমেন্টেশন থাকে তাহলে পুনরায় ডকুমেন্টেশনের প্রয়োজন নেই। এর মধ্যে এমন পরিস্থিতি অন্তর্ভুক্ত যেখানে FI ইতিমধ্যেই 1 জানুয়ারী 2019 এর আগে নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তিদের কাছ থেকে স্ব-প্রত্যয়নপত্র সংগ্রহ করেছে। এই ক্ষেত্রে, একটি FI কে অবশ্যই 1 জানুয়ারী 2019 এর ডকুমেন্টেশনের উপর নির্ভর করতে হবে এবং শিল্প থেকে উপকৃত হতে পারে না। 28 প্যারা। সিআরএস অধ্যাদেশের 3।
সুইস এফআই-এর উচিত সিআরএস অর্ডিন্যান্সের সংশোধনী সম্মত হওয়া এবং যোগাযোগের দিকে নজর রাখা উচিত। সমান্তরালভাবে, আমরা সুইস FIsকে তাদের স্ব-প্রত্যয়নপত্রের ফর্মগুলি সংশোধনের সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ কিনা তা নিশ্চিত করার জন্য, পুনঃনথিপত্রকরণ সাপেক্ষে অ্যাকাউন্টের জনসংখ্যা সনাক্ত করা শুরু করার জন্য এবং প্রাসঙ্গিক ক্লায়েন্টদের সাথে যোগাযোগ করার জন্য প্রস্তুত হওয়ার জন্য প্রয়োজনীয় ক্লায়েন্ট যোগাযোগ প্রস্তুত করার জন্য অনুরোধ করছি। "সাদা তালিকা" নিশ্চিত করা হয়েছে৷
৷